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消费税申报

信息来源:裕民县国税局 发布日期:2015-08-18 13:17:24 点击:次 编辑: admins


 

【事项名称】消费税申报

【业务概述】

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人, 以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人,依据相关税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税申报期限内填报消费税申报表及附表、其他相关资料,向税务机关进行纳税申报。

消费税申报表包括烟类应税消费品、卷烟(批发)、酒类、成品油、小汽车、电池、涂料 和其他类等。

201551日起,纳税人从葡萄酒生产企业购进(以下简称外购)、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的,余额留待下期抵扣

消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税 款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。遇最后一日为法定节假日的,顺延1 日;在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

  【设定依据】

《中华人民共和国消费税暂行条例》

     【申请条件】

 消费税申报报送资料清单 /uploadfile/201508/18/1317133029.doc

上述条件报送资料的报送条件为:

1.《烟类应税消费品消费税纳税申报表》的报送条件为生产及经营烟类应税消费品的纳税人,其附报资料的报送条件分别为:

(1)《本期准予扣除税额计算表》(烟)的报送条件为外购或委托加工收回烟丝后连续生产卷烟的纳税人;

(2)《本期代收代缴税额计算表》(烟)的报送条件为烟类应税消费品受托加工方;

(3)《卷烟生产企业年度销售明细表》的报送条件为卷烟消费税纳税人于年度终了后填写,次年1月份办理消费税纳税申报时报送;

(4)《各牌号规格卷烟消费税计税价格》及EXCEL格式电子文件的报送条件为卷烟消费税纳税人每月办理消费税纳税申报时。

2.《卷烟消费税纳税申报表(批发)》、《卷烟批发企业月份销售明细清单》的报送条件为批发卷烟的消费税纳税人。

3.《酒类应税消费品消费税纳税申报表》的报送条件为酒消费税纳税人,其附报资料的报送条件分别为:

(1)《本期准予抵减(扣)税额计算表》的报送条件为以外购啤酒液为原料连续生产啤酒的纳税人或以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人;

(2)《本期代收代缴税额计算表》(酒类)的报送条件为酒受托加工方;

(3)《生产经营情况表》(酒类)的报送条件为酒消费税纳税人于年度终了后填写,次年 1月份办理消费税纳税申报时报送。

4.《已核定最低计税价格白酒清单》的报送条件为白酒生产企业。

5.《成品油消费税纳税申报表》的报送条件为由成品油消费税纳税人,其附报资料的报送条件分别为:

(1) 《本期准予扣除税额计算表》(成品油)的报送条件为外购、进口或委托加工收回汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油后连续生产应税成品油的纳税人;

(2)《本期减(免)税额计算表》(成品油)的报送条件为按照税法规定减免应税消费品消费税的纳税人填写,不含暂缓征收的项目;

(3)《成品油库存报告表》的报送条件为相关文件规定的税款所属期申报表的附列资料。

6.《代收代缴税款报告表》(成品油)的报送条件为成品油应税消费品受托加工方实际业务发生时。

7. 《石脑油使用管理证明单免税联清单》及免税联的报送条件为石脑油生产企业销售给乙 烯、芳烃类产品生产企业作为生产乙烯、芳烃类产品原料的石脑油,并向其主管税务机关申报免征石脑油消费税时。

8.《生产企业销售含税石脑油、燃料油完税情况明细表》的报送条件为石脑油、燃料油生产企业销售含税石脑油、燃料油时。

9.《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》、《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》、《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》的报送条件为使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类产品申请石脑油、燃料油退(免)消费税的纳税人;《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》中“外购含税油品”项“消费税税款缴纳凭证号码”所对应的消 费税税款缴纳凭证的复印件;当期外购石脑油、燃料油取得认证相符的普通版及汉字防伪版(非 DDZG)增值税专用发票复印件。

10.《生产企业定点直供石脑油、燃料油开具普通版增值税专用发票明细表》的报送条件为使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类产品申请石脑油、燃料油退(免)消费税且执行定点直供计划销售石脑油、燃料油,且开具普通版增值税专用发票的企业。

11.《小汽车消费税纳税申报表》的报送条件为小汽车消费税纳税人,其附报资料的报送条件分别为:

(1)《本期代收代缴税额计算表》(小汽车)的报送条件为小汽车受托加工方;

(2)《生产经营情况表》(小汽车)的报送条件为纳税人于每年年度终了后填写,次年1 月份办理消费税纳税申报时报送。

12.《电池消费税纳税申报表》的报送条件为电池消费税纳税人,其附报资料的报送条件分别为:

(1)《本期减(免)税额计算表(适用于电池消费税纳税人)》的报送条件为按照税收法规规定减免税电池产品消费税的纳税人;

(2)《本期代收代缴税额计算表(适用于电池消费税纳税人)》的报送条件为电池受托加工方发生受托时。

13. 《涂料消费税纳税申报表》的报送条件为涂料消费税纳税人,其附报资料的报送条件分别为:

(1) 《本期减(免)税额计算表(适用于涂料消费税纳税人)》的报送条件为按照税收法规规定减(免)施工状态下挥发性有机化合物(√OC)含量420/升(含)以下的涂料消费税的 纳税人;

(2) 《本期代收代缴税额计算表(适用于涂料消费税纳税人)》的报送条件为涂料受托加工方受托时。

14. 《其他应税消费品消费税纳税申报表》的报送条件为由化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等消费税纳税人,其附报资料的报送条件分别为:

(1) 《本期准予扣除税额计算表(其他)》的报送条件为外购或委托加工收回应税消费品后连续生产应税消费品的纳税人;

(2) 《准予扣除消费税凭证明细表》(其他)的报送他条件为外购或委托加工收回应税消费品后连续生产应税消费品的纳税人;

(3) 《本期代收代缴税额计算表》(其他)的报送条件为应税消费品受托加工方;

(4) 《生产经营情况表》(其他)的报送条件为纳税人于年度终了后填写,次年1月份办 理消费税纳税申报时报送。

15. 外购应税消费品增值税专用发票抵扣联的报送条件为外购应税消费品连续生产应税消费品时;外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的,还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。

16. 《海关进口消费税专用缴款书》原件及复印件的报送条件为以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒抵减进口葡萄酒消费税的纳税人。

17 .代扣代收税款凭证的报送条件为委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品或销售价格高于受托方计税价格时。

【办理流程】

1. 受理

综合服务岗收到纳税人报送的相关税种纳税申报表及附报资料后,对纳税人提交资料等内容的进行审核。

(1) 对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种纳税申报表内容填写符合规定,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入申报信息。

(2) 纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,综合服务岗人员告知纳税人补齐补正资料,制作《税务事项通知书》(补正内容通知),通知纳税人需补齐补正资料的内容。

(3) 纳税人提交资料不符合条件,或纳税人不属于本税务机关管辖范围的,综合服务岗人员可口头告知纳税人不予受理或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。

(4) 如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报,则通过申报错误更正业务进行办理; 如属于纳税评估自查补报,则通过纳税评估通知书进行办理。

(5) 烟类、白酒应税消费品消费税纳税申报的销售额不得低于按核定最低计税价格计算出来的销售额。

2. 归档

归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。

【办理时间】工作日

【办理地点】裕民县国家税务局办税服务大厅 联系电话09016522744

 

 

 

      

 

 

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开办单位:裕民县人民政府| 主办单位:裕民县人民政府办公室| 承办单位:裕民县电子政务办公室
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